东北证券被监管责令改正，投资咨询业务收入变动异常！什么情况？

发布时间：2025-11-29 01:10:10 来源：鸿海娱乐站 作者：转让出租

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6月29日，入变吉林证监局发布公告称，情况由于存在以下两大问题：一是东北动异证券交易单元租用协议未明确约定提供研究成果义务的情况下，将部分证券交易席位租赁收入确认为投资咨询业务收入；二是证券正投资咨未在2021年年报中披露投资咨询业务收入变动异常的原因。因此对东北证券采取责令改正措施决定，被监要求东北证券对上述问题予以整改，管责并于收到本决定之日起1个月内向吉林证监局提交书面整改报告。令改

从财务报表披露规则来看，询业交易席位租赁收入与投资咨询业务收入均属于手续费及佣金净收入。入变利润表中不需要详细披露，但东北证券对收入分类错误影响其会计报表附注的列示。

被罚主因之一是对收入分类错误，影响附注列示

记者查阅东北证券2021年年报后发现，合并利润表中，东北证券2021年实现营业总收入74.77亿元。其大项中包括利息净收入、手续费净收入、投资收益、净敞口套期收益、其他收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入、资产处置收益等。

其中，手续费及佣金收入又包括经纪业务手续费净收入、投资银行业务手续费净收入、资产管理业务手续费净收入三大项。

由于报表篇幅所限，上述收入分类依然较为笼统。更为详尽的收入分类在会计报表附注中披露。吉林证监局对东北证券处罚所提及的交易席位租赁收入、投资咨询业务收入虽均属于手续费及佣金净收入，但含义却不同。

如上图所示。在2021年年报的会计报表附注中，东北证券披露，交易单元席位租赁为证券经纪业务净收入中的一个明细，而投资咨询业务净收入则被列为单独一项。

根据中国证券业协会此前对券商下发的相关业务指标统计说明，交易单元席位租赁收入指本年交易单元席位租赁净收入。投资咨询业务收入指本年投资咨询业务净收入，包括依法设立从事证券投资咨询业务子公司的投资咨询业务净收入。

东北证券本次被罚，是属于两个项目混淆不清。在2021年年报中，公司交易单元席位租赁收入为2.16亿元，投资咨询业务收入为2.35亿元。而在中证协前期公布的排名中，东北证券2021年度交易单元席位租赁收入为3.64亿元，排名第26位；投资咨询业务收入为8813万元，排名第19位。虽然会计分类有误，将1亿多交易单元席位租赁收入列入投资咨询业务收入，但收入总计没有明显差异。

东北证券尚未对2021年年报进行更正

吉林证监局的处罚并不复杂，但对证券公司财务报表披露而言，却是个不大不小的教训。

不过，中证协2021年证券公司经营业绩排名已于6月17日公布，从中可以看出，东北证券已对两项收入进行了重新调整，吉林证监局的处罚也已经下达，东北证券2021年年报却仍未更正。

记者在咨询了某券商证券事务代表后得知，按照监管相关规定，无论主动或是被动发现年报披露错误，上市公司均应对年报进行更正，并向交易所汇报，及时披露更正后的年报。

《每日经济新闻》记者试图联系东北证券方面，询问其年报更正披露情况，但截至发稿未收到回复。

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